Pengaruh Tingkat Risiko Kredit, Efisiensi dan Pengungkapan Laporan Berkelanjutan Terhadap Nilai Perusahaan Perbankan di Indonesia Dengan Profitabilitas Sebagai Variabel Mediasi

Maulana Yasin, Wendy Wendy, Giriati Giriati

Abstract


Penelitian ini bertujuan untuk menguji dan menganalisis pengaruh Non-Performing Loan (NPL), Net Interest Margin (NIM) dan Sustainability Report Disclosure Index (SRDI) terhadap Price to Book Value (PBV) perbankan Indonesia melalui variabel mediasi Return On Asset (ROA). Jenis penelitian adalah kuantitatif, dengan menggunakan data sekunder dalam bentuk data panel laporan keuangan Bank Umum publikasi di BEI periode 2013-2021. Menggunakan teknik analisis jalur (path analysis) dengan program Eviews. Hasil penelitian menunjukkan bahwa secara berurutan, variabel yang memiliki pengaruh langsung terbesar terhadap ROA adalah NIM, NPL dan SRDI. Sedangkan, variabel yang memiliki pengaruh langsung terbesar terhadap PBV adalah NIM, NPL, ROA dan SRDI. Sementara, NIM menjadi variabel yang memiliki total pengaruh terbesar terhadap PBV yang diikuti oleh NPL dan SRDI.

Kata Kunci: NPL, NIM, SRDI, PBV, Nilai Perusahaan.

Full Text:

Download PDF

References


A. Abdurrachman, G.M Verryn Stuart (2014). Ensiklopedia Ekonomi Keuangan dan Perbankan Bank, Bank Politic, Indonesia. Alfabeta

Achmad Sani Supriyanti dan Vivin Maharani. (2013). Metodologi Penelitian. Manajemen Sumber Daya Manusia. Malang: UIN-Maliki Press

Adistya, Renna et al. (2018). Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas Bank Dengan Pertumbuhan Kredit sebagai Variabel Intervening. Diponegoro Journal of Management Vol. 7 No. 4

Aistiyah, S., & Husman, J. A. (2006). Fungsi Intermediasi Dalam Efisiensi Perbankan Di Indonesia: Derivasi Fungsi Profit. Buletin Ekonomi Moneter dan Perbankan. Bank Indonesia

Alhadar, Habib. (2022). The Effect of Sustainability Report Disclosure on Company Financial Performance. Skripsi Univeritas Islam Indonesia

Andania, Natasha et al. (2020). The Effect of Sustainability Report Disclosure on Banking Company Financial Performance in Indonesia Stock Exchange. American Journal of Humanities and Social Sciences Research Vol.4

Anggriani, Devi et al. (2017). Pengaruh CAR dan NIM terhadap ROA. Journal of Management Studies Vo. 4 No. 1

Asmaul, Husna et al. (2019). Effects of Return on Asset, Debt to Asset Ratio, Current Ratio, Firm Size, and Dividend Payout Ratio on Firm Value. International Journal of Economics and Financial Issues, Vol. 9 No. 5

Bessis, Joel. (2015). Risk Management in Banking. Wiley

Budisantoso, Totok dan Sigit Triandaru. (2011). Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Edisi Dua. Jakarta: Salemba Empat

Dana, Rai et al. (2019). Bank Risk and Banking Financial Performance in Indonesia. Journal of Advance Research in Dynamical & Control Systems Vol. 11 No. 12

Debora. (2021). Pengaruh Kinerja Keuangan terhadap Nilai Perusahaan Perbankan Yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Akuntansi TSM

Do, Hoai et al. (2020). The effect of non-performing loans on profitability of commercial banks: Case of Vietnam. Journal of Accounting Vol. 6

Ekinci, Ramazan et al. (2019). The Effect of Credit Risk on Financial Performance of Deposit Banks in Turkey. Peer-review under responsibility of the scientific committee of the 3rd World Conference on Technology, Innovation and Entrepreneurship Vol. 6 No. 2

Elkington, John. (1998). Cannibals with Forks: The Triple Bottom Line in 21st Century Business. Oxford: Capstone

Esty, C. Daniel & Cort, Todd. (2020). Values at Work: Sustainable Investing and ESG Reporting. Springer

Ghozali, Imam. (2016). Aplikasi Analisis Multivariete Dengan Program IBM SPSS 23 (Edisi 8). Cetakan ke VIII. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro

Ghozali, Iman. (2017). Aplikasi Analisis Multivariate dengan Program SPSS. Semarang: Badan Penerbit Uiversitas Diponegoro

Ghozali, Imam. (2018). Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Pogram IBM SPSS (Edisi 9). Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro

Harfiani, Nadia. (2020). Pengaruh Pengungkapan Sustainability Reporting terhadap Profitabilitas dan Dampaknya pada Nilai Perusahaan. Jurnal Riset Mahasiswa Vol. 1 No. 2

Hery. (2016). Mengenal dan Memahami dasar dasar laporan keuangan. Jakarta: PT Grasindo

Hikmawati, Fenti. (2017). Metedeologi Penelitian. Depok: Gaja Grafindo

Hull, C. John. (2023). Risk Management and Financial Institution. Wiley

Ida, Purbawangsa et al. (2019). Corporate Governance, Corporate Profitability toward Corporate Social Responsibility Disclosure and Corporate Value. Social Responsibility Journal

Iskandar, Yusuf. (2021). Pengaruh NIM, ROE, ROA dan CAR terhadap PBV pada Bank Umum di Indonesia. Jurnal Ekonomi dan Ilmu Sosial Vol. 6 No.1

Jawas, Mutia et al. (2022). Pengaruh Sustainability Reporting, Good Corporate Governance dan Profitabilitas terhadap Nilai Perusahaan. Jurnal Ekonomi Digital Vol. 1 No. 1

Julianti, Defy Kurnia. (2015). Pengaruh Mekanisme Good Corporate Governance terhadap Nilai Perusahaan dengan Profitabilitas sebagai Variabel Intervening pada Perusahaan Manufaktur yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2010-2013. Skripsi Universitas Negeri Semarang

Kasmir. (2013). Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada

Kasmir. (2016). Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT. RajaGrafindo Persada

Kasmir. (2018). Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Edisi revisi 2014. Jakarta: PT. Raja grafindo Persada

Lako, Andreas. (2018). Akuntansi Hijau. Jakarta: Salemba Empat

Lukman Syamsuddin. (2016). Manajemen Keuangan Perusahaan. Jakarta: PT. Raja. Grafindo Persada

Mahmoedin. (2013). Kredit Bermasalah. Pustaka Sinar Harapan

Maimunah, Siti et al. (2019). Pengaruh NPL, ROA dan CAR terhadap PBV pada Bank Umum. Jurnal Informasi Perpajakan, Akuntansi dan Keuangan Publik Vol. 14 No. 1

Markonah, et al. (2020). Effect of Profitability, Leverage, And Liquidity To The Firm Value. International Journal of Economics, Finance and Acounting Vol. 1 No. 1

Mawardi, Wisnu. (2005). Analisa Faktor Faktor yang Mempengaruhi Kinerja Keuangan Bank Umum di Indonesia (Studi Kasus pada Bank Umum dengan Total Asset Kurang dari 1 Triliun). Jurnal Bisnis Strategi, Vol.14

Munawir, Slamet. (2010). Analisis laporan Keuangan Edisi keempat. Cetakan Kelima. Belas. Yogyakarta: Liberty

Pandia, Frianto. (2012). Manajemen Dana dan Kesehatan Bank. Jakarta: Penerbit Rineka Cipta

Pinasti, Wildan. (2017). Pengaruh CAR, BOPO, NPL, NIM dan LDR terhadap Profitabilitas Bank. Skripsi Universitas Negeri Yogyakarta

Pramita, Mya et al. (2021). Pengaruh Pengungkapan Sustainability Reporting dan Intelectual Capital terhadap Nilai Perusahaan. Jurnal Ekonomi Digital Vol. 1 No. 1

Priharta, Andry et al. (2022). Corporate Governance dan Kinerja Keuangan: Dampaknya pada Nilai Perusahaan. Jurnal Akuntansi dan Governance Vol. 3 No.1

Puspitandari, Juwita et al. (2017). Pengaruh Sustainability Report Disclosure terhadap Kinerja Perbankan. Diponegoro Journal of Accounting Vol. 6 No. 3

Rivai, Veithzal dan Rifki Ismail. (2013). Islamic Risk Management For Islamic. Bank. Jakarta: PT Gramedia Pustaka Utama

Sadono, Sukirno. (2011). Makro Ekonomi Teori Pengantar. Jakarta: PT. Rajagrafindo Persada

Salsabila, Aaqila et al. (2022). Analisis Faktor-Faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas Perbankan. Jurnal Ilmu Administrasi Bisnis Vol. 11 No. 1

Sarwono, Jonathan, (2007): Analisis Jalur Untuk Riset Bisnis Dengan SPSS. Yogyakarta: Andi

Schoenmaker, Dirk & Schramade, Willem. (2019). Principles of Sustainable Finance. Oxford Press

Simanjuntak, Delviy et al. (2020). Effect of Non Performing Loans, Interest Income Margin, Efficiency Level and Non Interest Income on Stock Value. STIE Indonesia

Siyyah, Yuzkiy. (2019). Pengaruh DER, NPL, LDR dan BOPO terhadap Nilai Perusahaan Perbankan di Indonesia dan Filipina. Artikel Ilmiah STIE Perbanas Surabaya

Stanley, Scott. (2020). Corporate Financial risk management: A Practical Approach for Emerging Markets. Society Publishing

Sugiyono. (2011). Metode penelitian kuntitatif kualitatif dan R&D. Bandung: Alfabeta

Sugiyono. (2013). Metode Penelitian Pendidikan Pendekatan Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D. Bandung: Alfabeta

Sugiyono. (2017). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D. Bandung: Alfabeta

Sugiyono. (2018). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatig dan R&D. Bandung: Alfabeta

Sumbayak, Eko et al. (2020). Pengaruh Rasio Keuangan terhadap Profitabilitas Bank. Jurnal Akuntansi Berkelanjutan Indonesia Vol. 3 No. 3 (2020)

Tandelilin, Eduardus. (2010). Portofolio dan Investasi: Teori dan Aplikasi. Edisi 1. Kanisius. Yogyakarta

Taswan. (2010). Manajemen Perbankan, Konsep, Teknik, dan Aplikasi. Edisi Kedua. Yogyakarta: UPP STIM YKPN

Tjahjadi, Effendy et al. (2022). Analisis Risiko Kredit, NIM dan LDR terhadap PBV pada Bank BUKU 4 Periode 2016 -2020. Jurnal Ilmiah Manajemen, Ekonomi dan Akuntansi Vol. 6 No. 2

Tsalatsa, Aprilian. (2018). Pengaruh Sustainability Report terhadap Kinerja Keuangan dan Nilai Perusahaan. Skripsi Universitas Islam Indonesia

Wardoyo, Dwi et al. (2022). Pengaruh Sustainability Report terhadap Nilai Perusahaan. Jurnal Publikasi Ekonomi dan Akuntansi Vol. 2 No. 2

Wulan, Mawarti et al. (2022). The Effect of Financial Ratio in Determining Company Value. Budapest International Research and Critics Institute-Journal Vol. 5 No. 1

Yulianah et al. (2021). Pengaruh Rasio NPL, LDR, NIM, BOPO, dan CAR Terhadap Profitabilitas Bank BUMN di Indonesia. Jurnal Bisnis dan Ekonomi Islam Vol. 6 No. 2




DOI: https://doi.org/10.37531/sejaman.v6i2.5238

Refbacks

  • There are currently no refbacks.


Flag Counter

Creative Commons License

S E I K O : Journal of Management & Business is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
 
© All rights reserved 2018. S E I K O : Journal of Management & Business - ISSN (Print) : 2598-831X, ISSN (Online) : 2598-8301.
 

Web Analytics